Déclaration fiscale SAS : assurez la conformité siscale de votre entreprise

Vous envisagez de créer ou vous avez déjà créé une SAS et vous souhaitez comprendre la réglementation fiscale applicable, nous vous apportons les informations dont vous avez besoin.

‍

Avant de plonger dans cet article,  Micco se présente comme une plateforme financière tout-en-un conçue pour les créateurs d'entreprises, facilitant une gamme complète de services. Ceux-ci comprennent des procédures simplifiées pour l'inscription de l'entreprise, l'établissement de comptes bancaires professionnels, la gestion des dépôts de capital, et bien plus encore.

L'engagement de Micco à autonomiser les créateurs d'entreprises s'étend à :

• Des processus d'inscription d'entreprise sans effort
• Une configuration transparente de comptes bancaires professionnels
• Des solutions pratiques de gestion des dépôts de capital
• Une gamme d'outils et de ressources financières supplémentaires adaptés aux entrepreneurs

Avec Micco, les créateurs d'entreprises peuvent accéder à une solution tout-en-un conçue pour simplifier leurs opérations financières et soutenir efficacement leurs projets de croissance.

‍

Découvrez Micco

‍

1. Quel est le régime fiscal des SAS ?

Lors de la création d'une SAS, l'entreprise est automatiquement soumise au régime de l'impôt sur les sociétés (IS). Cela signifie que les bénéfices sont taxés selon les règles de l'impôt sur les sociétés.

• Les bénéfices jusqu'à 42 500 € sont taxés à un taux de 15 %, mais plusieurs conditions doivent être remplies, et la partie excédant ce montant sera taxée au taux ordinaire de l'impôt sur les sociétés.

Remarque : Le montant des bénéfices imposables taxés au taux de 15 % est soumis à un plafond annuel dans chaque période comptable de 12 mois. Par conséquent, lorsque l'exercice comptable est inférieur à 12 mois (généralement le cas pour le premier exercice comptable), ce plafond doit être proratisé.

Si l'entreprise remplit toutes les conditions suivantes, elle peut choisir d'être imposée selon l'impôt sur le revenu (IR) :

• Principalement engagée dans des activités commerciales, artisanales, agricoles ou libérales
• Non cotée en bourse
• Employant moins de 50 salariés
• Chiffre d'affaires annuel ou actif total inférieur à 10 millions d'euros
• Ne doit pas dépasser cinq ans au moment de la création
• Les droits de vote doivent être détenus par une ou plusieurs personnes physiques, avec au moins 50 % des droits de vote détenus par une ou plusieurs des personnes suivantes : Président, Directeur général, Président du conseil d'administration, Membre du conseil d'administration ou Gérant, ainsi que leurs membres de famille.

‍

2. À quels impôts la SAS pourrait-elle être soumise ?

La SAS peut devoir payer plusieurs impôts, notamment :

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Cotisation foncière des entreprises (CFE)
• Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)

‍

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Selon le chiffre d'affaires annuel et le montant annuel de TVA de la SAS, celle-ci peut être soumise à différents régimes de TVA :

• Si le chiffre d'affaires de la SAS ne dépasse pas 36 800 € (secteur des services) ou 91 900 € (secteur commercial et d'hébergement), le régime d'exonération de la TVA s'applique.
• Si le chiffre d'affaires de la SAS se situe entre 36 800 € et 254 000 € (secteur des services) ou entre 91 900 € et 840 000 € (secteur commercial et d'hébergement), le régime simplifié de TVA s'applique. Le montant annuel de TVA doit être inférieur à 15 000 €.
• Si le chiffre d'affaires de la SAS dépasse 254 000 € (secteur des services) ou 840 000 € (secteur commercial et d'hébergement), ou si le montant annuel de TVA dépasse 15 000 €, le régime normal de TVA s'applique, même si le chiffre d'affaires se situe dans le seuil du régime simplifié de TVA.

‍

Cotisation foncière des entreprises (CFE)

Les entreprises nouvellement créées n'ont pas à payer la CFE la première année de création et peuvent bénéficier d'exonérations lors du paiement de l'impôt pour la première fois.

Des exonérations temporaires ou permanentes de la CFE peuvent être possibles en fonction des activités et du lieu de l'entreprise.

Les entreprises remplissant les conditions suivantes sont soumises à la CFE :

• Le chiffre d'affaires ou les revenus doivent dépasser 5 000 €
• Doivent exercer régulièrement des activités professionnelles non salariées

Les entreprises doivent soumettre une déclaration préliminaire aux autorités fiscales de leur lieu d'immatriculation avant le 31 décembre de l'année de création.

• Lorsque le montant de la CFE est inférieur à 3 000 €, il doit être payé avant le 15 décembre.
• Lorsque le montant de la CFE est supérieur ou égal à 3 000 €, il doit être payé en deux versements, chaque versement représentant 50 % du montant total :
  • Le premier versement doit être effectué avant le 15 juin.
  • Le deuxième versement doit être effectué avant le 15 décembre.

Le paiement de la CFE doit être effectué électroniquement.

‍

Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)

Les entreprises nouvellement créées n'ont pas à payer la CVAE la première année de création. Cependant, en cas de transfert d'activité, l'entreprise doit payer la CVAE à partir de la première année.

Les entreprises remplissant les conditions suivantes sont soumises à la CVAE :

• Le chiffre d'affaires annuel dépasse 500 000 € (hors taxe)
• Exercent des activités professionnelles régulières, rentables et non salariées, ainsi que des bailleurs de meublés non professionnels

Si le chiffre d'affaires de l'entreprise dépasse 152 500 €, même si le paiement de la CVAE n'est pas nécessaire, la TVA et le nombre d'employés doivent être déclarés.

Cette déclaration doit être effectuée électroniquement dans les deux jours ouvrables suivant le 1er mai.

Le paiement de la CVAE est divisé en deux versements, chaque versement représentant 50 % du montant dû, à condition que le montant total dépasse 1 500 € :

• La première date limite de paiement est le 15 juin de l'année fiscale.
• La deuxième date limite de paiement est le 15 septembre de l'année fiscale.

Ensuite, le solde et le rapport de régularisation doivent être soumis dans les deux jours ouvrables suivant l'année fiscale.

‍

Quel est le régime fiscal des dirigeants?

Les dirigeants d'entreprise ne reçoivent pas nécessairement de revenus. Si des revenus sont perçus, ils seront soumis à des contraintes fiscales.

‍

‍

3. Quels avantages fiscaux une SAS pourrait-elle bénéficier ?

Si vous créez une SAS, vous pouvez être éligible à des exonérations fiscales

et des déductions fiscales.

‍

Il existe plusieurs types d'exonérations fiscales, qui peuvent dépendre de votre activité, de votre lieu d'immatriculation ou des actions que vous entreprenez :

• Exonérations fiscales liées à l'implantation :
  • Exonérations fiscales pour les Zones de Redynamisation Urbaine (ZRU)
  • Exonérations fiscales pour les Zones d'Emploi à Redynamiser (ZER)
  • Exonérations fiscales pour les Bassins Urbains à Dynamiser (BUD)
• Exonérations fiscales liées à l'activité :
  • Déductions fiscales dans le secteur artistique
• Exonérations fiscales liées à l'emploi de salariés :
  • Exonérations fiscales pour la compétitivité et l'emploi
  • Exonérations fiscales pour le forfait mobilités durables
• Exonérations fiscales liées à vos actions :
  • Déductions fiscales familiales
  • Crédit d'impôt innovation (CII)
  • Crédit d'impôt recherche (CIR)
  • Exonérations fiscales pour travaux de rénovation énergétique des entreprises
  • Déductions fiscales pour l'achat d'œuvres d'art
  • Jeunes entreprises innovantes ou universitaires (JEI-JEU)
  • Exonérations fiscales pour les dons aux organisations à but non lucratif

‍

Remarque : Lors de la création de l'entreprise, vous pouvez bénéficier d'exonérations fiscales à court terme. Cela s'applique aux impôts tels que la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE).

‍

Glossaire utile

Lors de l'exécution de procédures liées au système fiscal, vous rencontrerez souvent des termes et des concepts fiscaux.

Nous vous fournissons une liste de termes et de concepts que vous rencontrerez fréquemment, avec leurs définitions :

• Exonération : Réduction forfaitaire ou proportionnelle de la base d'imposition (revenus, valeur du patrimoine, etc.).
• Imposition : Paiement obligatoire d'une somme (par exemple, l'impôt sur les sociétés dû).
• Chiffre d'affaires : Montant total des ventes de biens ou de services d'une entreprise au cours de l'exercice comptable.
• Réduction d'impôt : Réduction totale ou partielle du montant de l'impôt dû.
• Dividendes : Sommes d'argent ou actions versées par une entreprise à ses actionnaires.
• Exercice comptable : Période au cours de laquelle une entreprise enregistre tous les événements économiques de ses activités. L'exercice comptable est généralement d'une durée de 12 mois.
• Exonération fiscale : Absence de nécessité de payer un impôt.
• Impôt sur le revenu : Impôt calculé et retenu sur les revenus, les profits et les gains en capital.
• Impôt sur les sociétés : Impôt calculé et retenu sur les performances annuelles de l'entreprise.
• Perception fiscale : Paiement de l'impôt.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Impôt non perçu directement par le gouvernement. Cette taxe est ajoutée à tous les produits applicables.

‍

Plus de termes relatifs à la déclaration fiscale des entreprises :

• Actifs : Tous les biens et droits constituant la propriété d'une entreprise (machines, liquidités, stocks, etc.).
• Amortissement : Diminution de la valeur des actifs d'une entreprise en raison de l'usure et du temps.
• Bénéfices agricoles (BA) : Revenus provenant de l'exploitation agricole. Les bénéfices agricoles sont soumis à l'impôt sur le revenu.
• Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : Bénéfices réalisés par les personnes physiques exerçant une activité commerciale, industrielle ou artisanale.
• Bénéfices non commerciaux (BNC) : Bénéfices réalisés par les personnes physiques exerçant une profession non commerciale (professions libérales, droits d'auteur, etc.).
• Déclaration contrôlée : Déclaration des bénéfices non commerciaux d'une valeur supérieure à 70 000 € (hors taxes).
• Base d'imposition à la TVA : Un régime spécial qui dispense les entreprises de déclarer et de payer la TVA sur les services ou les ventes qu'elles fournissent.
• Immobilisations : Elles se divisent en trois types (immobilisations corporelles, incorporelles et financières) et représentent les biens durables détenus par une entreprise. Cela peut inclure des actifs commerciaux, des brevets, des équipements de bureau, des titres financiers à long terme, etc.
• Déclaration fiscale groupée : Un ensemble de déclarations fiscales (bilan, compte de résultat, documents supplémentaires) soumis par une entreprise.
• Passifs : Composé de capital (passif non courant) et de dettes (passif courant).
• Plus-value/Moins-value : Différence positive ou négative entre le prix d'achat et le prix de vente de biens immobiliers ou mobiliers.
• Régime micro-fiscal : Un régime fiscal spécial applicable aux travailleurs indépendants dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas un certain seuil.
• Régime réel normal d'imposition : Un régime fiscal applicable aux bénéfices et à la TVA. Il s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires (hors taxes) dépasse un certain seuil.
• Régime réel simplifié d'imposition : Un régime fiscal applicable aux bénéfices et à la TVA. Il s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires (hors taxes) se situe entre deux seuils.
• Revenus du capital mobile : Revenus provenant du capital mobile (actions, stocks, obligations, etc.).

‍

Avec une plateforme conviviale, des tarifs compétitifs et un engagement envers la satisfaction client, Micco est une autre option viable à explorer. Que vous soyez freelance, startup ou entreprise établie, Micco offre les outils et le support nécessaires pour rationaliser les opérations financières et stimuler la croissance de l'entreprise.

Découvrez dès aujourd'hui comment Micco peut compléter vos besoins en matière de banque d'entreprise.

‍

Découvrez Micco

‍

‍