关于SAS（简易股份公司）税务你需知道的一切
您考虑创建或已经创建了一家SAS，并且想了解适用的税务规定，现在我们将为您提供所需的信息。
今天我们就来详细来聊一聊SAS这种法国独有的有限公司形式。
在深入探讨SAS之前，如果您正在考虑创建您的公司，或者需要给公司建立一个银行账户，Micco都可以帮您实现。
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1. SAS的税制是什么？
在创建SAS时，该公司会自动受制于公司所得税制度（IS）。这意味着根据法人所得税规定对利润进行征税。
- 前42,500欧元的利润按15％的税率计征，但必须满足多个条件，超过这个金额的部分将按公司所得税的普通税率计征。
注意：按15％的公司所得税税率计征的可纳税利润金额在每个12个月的会计年度内有上限，因此，当会计年度不满12个月时（通常是第一个会计年度的情况），必须对这个上限进行比例分配。
如果公司满足以下所有条件，则可以选择按照个人所得税（IR）进行征税：
- 主要从事商业、手工业、农业或自由职业活动
- 未上市
- 雇佣少于50名员工
- 年销售额或总资产低于1000万欧元
- 在选择时必须在创建之时不超过5年
- 投票权必须由一名或多名自然人拥有至少50％投票权必须由以下一名或多名人员中的至少34％拥有：总裁、首席执行官
- 董事会主席、董事会成员或管理人员，以及他们家庭成员。
2. SAS可能会受到哪些税款的约束？
SAS可能需要支付一些税款，包括：
- 增值税（VAT）
- 企业财产税（CFE）
- 企业增值税（CVAE）
增值税（VAT）
根据SAS的年销售额和年增值税额，它可能会受到不同的增值税制度约束：
- 如果SAS的销售额不超过36,800欧元（服务业）或91,900欧元（商业和住宿业），则适用增值税基础免征增值税制度。
- 如果SAS的销售额介于36,800欧元至254,000欧元（服务业）或91,900欧元至840,000欧元（商业和住宿业）之间，则适用简化增值税制度。增值税年度金额必须低于15,000欧元。
- 如果SAS的销售额超过254,000欧元（服务业）或840,000欧元（商业和住宿业），或者年增值税金额超过15,000欧元，即使销售额在简化增值税制度的门槛内，也将适用正常增值税制度。
企业财产税（CFE）新成立的企业在成立年度不需要支付CFE，而且在第一年纳税时可以享受减免。
根据企业的活动和所在地，有可能会暂时或永久免除CFE。
以下条件的企业需要支付CFE：
- 销售额或收入必须超过5,000欧元
- 必须定期从事非薪资职业活动
企业必须在创立年度的12月31日之前向其注册地税务机关提交初步申报。
- 当CFE金额低于3,000欧元时，必须在12月15日之前支付。
- 当CFE金额高于或等于3,000欧元时，必须分两次支付，每次支付金额为总额的50％：
- 第一次支付于6月15日之前
- 第二次支付于12月15日之前
企业增值税（CVAE）新成立的企业在成立年度不需要支付CVAE。但是如果涉及到业务转让，企业就必须从第一年起支付CVAE。
以下条件的企业需要支付CVAE：
- 年销售额超过500,000欧元（不含税）
- 从事非薪资、有利可图且定期的职业活动，以及非专业的家具租赁者
如果企业的销售额超过152,500欧元，即使不一定需要支付CVAE，也必须报告增值税和雇员人数。
该申报必须通过电子方式在5月1日后的第二个工作日内完成。
CVAE的支付分为两期，每期支付金额为欠款总额的50％，前提是总额超过1,500欧元：
- 第一次支付截止日期为纳税年度的6月15日
- 第二次支付截止日期为纳税年度的9月15日
随后，必须在纳税年度后的第二个工作日内提交清算和调整报告。
3. SAS有哪些可能享有的税收优惠？
如果您创建了SAS，您有可能获得税收减免和税收抵免。
有多种税收减免，这些减免可能取决于您的活动、您的注册地点或您将采取的行动：
- 与注册地点相关的税收优惠：
- 城市重点区域（QPV）的税收减免
- 就业再激活区域（BER）的税收减免
- 城市再激活区域（BUD）的税收减免
- 与活动相关的税收优惠：
- 艺术行业税收抵免
- 与雇佣员工相关的税收优惠：
- 竞争力和就业的税收减免
- 可持续移动包的税收减免
- 与您所采取的行动相关的税收优惠：
- 家庭税收抵免
- 创新税收抵免（CII）
- 研究税收抵免（CIR）
- 进行节能翻新工程的企业的税收减免
- 购买艺术品的税收抵免
- 年轻创新企业或大学企业（JEI-JEU）
- 无盈利组织的捐赠税收减免
需要注意： 在创建企业时，您可以在短期内获得税收豁免。这适用于企业财产税（CFE）等税项。
4. 税收相关词汇
在执行与税收制度相关的程序时，会涉及到一些与税务相关的词汇和概念。
我们为您提供了一个词汇和概念列表，您可能经常会遇到，附带其定义：
- 减免：对税收计算基础（收入、财产价值等）的一种定额或比例减免
- 纳税：被强制支付某项费用（例如，应纳法人所得税）
- 营业额：企业在会计年度内销售商品或提供服务的总额
- 减免税：部分或全部减免税款
- 股息：企业向其股东支付的货币或股票分红
- 会计年度：企业在其经营活动中记录每一经济事实的时期。一般会计年度为12个月。
- 免税：不需要支付某项税款
- 个人所得税：根据收入、利润和资本收益计算和扣缴的税款
- 法人所得税：根据企业年度业绩计算和扣缴的税款
- 税款收取：支付税款
- 增值税（VAT）：不由政府直接收取的税款。此税款会增加到所有适用的产品价格上。
与企业报税相关的其更多术语：
- 资产：构成企业财产的所有财产和权利（机器、现金、库存等）
- 折旧：企业财产因磨损和时间而减值
- 农业利润（BA）：来自农业经营的收入。农业利润应纳个人所得税。
- 工商业利润（BIC）：由从事商业、工业或手工业活动的个人实现的利润
- 非商业利润（BNC）：由从事非商业职业（自由职业、版权等）的个人实现的利润
- 受控申报：对价值超过70,000欧元（不含税）的非商业利润进行申报的制度
- 增值税基础免征：一种特殊制度，免除企业对其提供的服务或销售申报和支付增值税的义务
- 固定资产：它们分为三种类型（有形固定资产、无形固定资产和财务固定资产），是企业持有的持久性财产。例如，可以包括商业资产、专利、办公设备、长期金融证券等。
- 税务联合报表：由企业提交的税务申报（资产负债表、损益表、附加文件）的集合
- 负债：由股本（非流动负债）和债务（流动负债）组成
- 资本利得/资本损失：不动产或动产的购买价格与出售价格之间的正或负差额
- 微型税制：适用于个体工商业者的特殊税制，其销售额不超过一定门槛
- 正常实际税制：适用于利润和增值税的税制。适用于销售额（不含税）超过一定门槛的企业。
- 简化实际税制：适用于利润和增值税的税制。适用于销售额（不含税）介于两个门槛之间的企业。
- 移动资本收入：来自移动资本（份额、股票、债券等）的收入
总之，了解SAS（简易股份公司）的税务事项对于创业者和企业家至关重要。税收规定会影响您的企业财务和义务，包括公司所得税、增值税、企业财产税等。您还可以考虑是否有资格获得一些税收优惠。
如果您考虑在法国注册SAS，办理企业银行账号或其他企业服务，Micco可以为您提供专业的支持和协助，我们期待着与您一同为企业的成功而努力。
