精通SAS报税:确保您的企业在税务上合规运营

您考虑创建或已经创建了一家SAS,并且想了解适用的税务规定,现在我们将为您提供所需的信息。或者您正在考虑创建您的公司,或者需要给公司建立一个银行账户,Micco都可以帮您实现。今天我们就来详细来聊一聊SAS这种法国独有的有限公司形式。

洞察力
March 18, 2024
关于SAS(简易股份公司)税务你需知道的一切

您考虑创建或已经创建了一家SAS,并且想了解适用的税务规定,现在我们将为您提供所需的信息。

今天我们就来详细来聊一聊SAS这种法国独有的有限公司形式

在深入探讨SAS之前,如果您正在考虑创建您的公司,或者需要给公司建立一个银行账户,Micco都可以帮您实现。

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1. SAS的税制是什么?

在创建SAS时,该公司会自动受制于公司所得税制度(IS)。这意味着根据法人所得税规定对利润进行征税。

  • 前42,500欧元的利润按15%的税率计征,但必须满足多个条件,超过这个金额的部分将按公司所得税的普通税率计征。

注意:按15%的公司所得税税率计征的可纳税利润金额在每个12个月的会计年度内有上限,因此,当会计年度不满12个月时(通常是第一个会计年度的情况),必须对这个上限进行比例分配。

如果公司满足以下所有条件,则可以选择按照个人所得税(IR)进行征税:

  • 主要从事商业、手工业、农业或自由职业活动
  • 未上市
  • 雇佣少于50名员工
  • 年销售额或总资产低于1000万欧元
  • 在选择时必须在创建之时不超过5年
  • 投票权必须由一名或多名自然人拥有至少50%投票权必须由以下一名或多名人员中的至少34%拥有:总裁、首席执行官
  • 董事会主席、董事会成员或管理人员,以及他们家庭成员。

2. SAS可能会受到哪些税款的约束?

SAS可能需要支付一些税款,包括:

  • 增值税(VAT)
  • 企业财产税(CFE)
  • 企业增值税(CVAE)

增值税(VAT)

根据SAS的年销售额和年增值税额,它可能会受到不同的增值税制度约束:

  • 如果SAS的销售额不超过36,800欧元(服务业)或91,900欧元(商业和住宿业),则适用增值税基础免征增值税制度。
  • 如果SAS的销售额介于36,800欧元至254,000欧元(服务业)或91,900欧元至840,000欧元(商业和住宿业)之间,则适用简化增值税制度。增值税年度金额必须低于15,000欧元。
  • 如果SAS的销售额超过254,000欧元(服务业)或840,000欧元(商业和住宿业),或者年增值税金额超过15,000欧元,即使销售额在简化增值税制度的门槛内,也将适用正常增值税制度。

企业财产税(CFE)新成立的企业在成立年度不需要支付CFE,而且在第一年纳税时可以享受减免。

根据企业的活动和所在地,有可能会暂时或永久免除CFE。

以下条件的企业需要支付CFE:

  • 销售额或收入必须超过5,000欧元
  • 必须定期从事非薪资职业活动

企业必须在创立年度的12月31日之前向其注册地税务机关提交初步申报。

  • 当CFE金额低于3,000欧元时,必须在12月15日之前支付。
  • 当CFE金额高于或等于3,000欧元时,必须分两次支付,每次支付金额为总额的50%:
  • 第一次支付于6月15日之前
  • 第二次支付于12月15日之前  

企业增值税(CVAE)新成立的企业在成立年度不需要支付CVAE。但是如果涉及到业务转让,企业就必须从第一年起支付CVAE。

以下条件的企业需要支付CVAE:

  • 年销售额超过500,000欧元(不含税)
  • 从事非薪资、有利可图且定期的职业活动,以及非专业的家具租赁者

如果企业的销售额超过152,500欧元,即使不一定需要支付CVAE,也必须报告增值税和雇员人数。

该申报必须通过电子方式在5月1日后的第二个工作日内完成。

CVAE的支付分为两期,每期支付金额为欠款总额的50%,前提是总额超过1,500欧元:

  • 第一次支付截止日期为纳税年度的6月15日
  • 第二次支付截止日期为纳税年度的9月15日

随后,必须在纳税年度后的第二个工作日内提交清算和调整报告。

3. SAS有哪些可能享有的税收优惠?

如果您创建了SAS,您有可能获得税收减免和税收抵免。

有多种税收减免,这些减免可能取决于您的活动、您的注册地点或您将采取的行动:

  • 与注册地点相关的税收优惠:
  • 城市重点区域(QPV)的税收减免
  • 就业再激活区域(BER)的税收减免
  • 城市再激活区域(BUD)的税收减免
  • 与活动相关的税收优惠:
  • 艺术行业税收抵免
  • 与雇佣员工相关的税收优惠:
  • 竞争力和就业的税收减免
  • 可持续移动包的税收减免
  • 与您所采取的行动相关的税收优惠:
  • 家庭税收抵免
  • 创新税收抵免(CII)
  • 研究税收抵免(CIR)
  • 进行节能翻新工程的企业的税收减免
  • 购买艺术品的税收抵免
  • 年轻创新企业或大学企业(JEI-JEU)
  • 无盈利组织的捐赠税收减免
需要注意: 在创建企业时,您可以在短期内获得税收豁免。这适用于企业财产税(CFE)等税项。

4. 税收相关词汇

在执行与税收制度相关的程序时,会涉及到一些与税务相关的词汇和概念。

我们为您提供了一个词汇和概念列表,您可能经常会遇到,附带其定义:

  • 减免:对税收计算基础(收入、财产价值等)的一种定额或比例减免
  • 纳税:被强制支付某项费用(例如,应纳法人所得税)
  • 营业额:企业在会计年度内销售商品或提供服务的总额
  • 减免税:部分或全部减免税款
  • 股息:企业向其股东支付的货币或股票分红
  • 会计年度:企业在其经营活动中记录每一经济事实的时期。一般会计年度为12个月。
  • 免税:不需要支付某项税款
  • 个人所得税:根据收入、利润和资本收益计算和扣缴的税款
  • 法人所得税:根据企业年度业绩计算和扣缴的税款
  • 税款收取:支付税款
  • 增值税(VAT):不由政府直接收取的税款。此税款会增加到所有适用的产品价格上。

与企业报税相关的其更多术语:

  • 资产:构成企业财产的所有财产和权利(机器、现金、库存等)
  • 折旧:企业财产因磨损和时间而减值
  • 农业利润(BA):来自农业经营的收入。农业利润应纳个人所得税。
  • 工商业利润(BIC):由从事商业、工业或手工业活动的个人实现的利润
  • 非商业利润(BNC):由从事非商业职业(自由职业、版权等)的个人实现的利润
  • 受控申报:对价值超过70,000欧元(不含税)的非商业利润进行申报的制度
  • 增值税基础免征:一种特殊制度,免除企业对其提供的服务或销售申报和支付增值税的义务
  • 固定资产:它们分为三种类型(有形固定资产、无形固定资产和财务固定资产),是企业持有的持久性财产。例如,可以包括商业资产、专利、办公设备、长期金融证券等。
  • 税务联合报表:由企业提交的税务申报(资产负债表、损益表、附加文件)的集合
  • 负债:由股本(非流动负债)和债务(流动负债)组成
  • 资本利得/资本损失:不动产或动产的购买价格与出售价格之间的正或负差额
  • 微型税制:适用于个体工商业者的特殊税制,其销售额不超过一定门槛
  • 正常实际税制:适用于利润和增值税的税制。适用于销售额(不含税)超过一定门槛的企业。
  • 简化实际税制:适用于利润和增值税的税制。适用于销售额(不含税)介于两个门槛之间的企业。
  • 移动资本收入:来自移动资本(份额、股票、债券等)的收入

总之,了解SAS(简易股份公司)的税务事项对于创业者和企业家至关重要。税收规定会影响您的企业财务和义务,包括公司所得税、增值税、企业财产税等。您还可以考虑是否有资格获得一些税收优惠。

如果您考虑在法国注册SAS办理企业银行账或其他企业服务,Micco可以为您提供专业的支持和协助,我们期待着与您一同为企业的成功而努力。

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