法国创业|什么是自由职业(Auto-entrepreneur)?

在创业过程中,选择适合自己的企业形式至关重要。本文将探讨自由职业者(auto-entrepreneur)这种独特的企业形式,分析其优点和缺点,以帮助您做出明智的决策。

创业
March 18, 2024

在创业过程中,选择适合自己的企业形式至关重要。本文将探讨自由职业者(auto-entrepreneur)这种独特的企业形式,分析其优点和缺点,以帮助您做出明智的决策。

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目录
  1. 自由职业者的优点
    • 简单易行的创业
    • 优惠的社会福利制度
    • 税收优惠政策
  2. 自由职业者的缺点
    • 受限的企业地位
    • 与营业额相关的挑战
    • 社会保障的限制
  3. 自由职业者的责任
    • 财产责任风险
    • 最新法律变化对责任的影响

1. 自由职业者的优点

如果您创建了一个微型企业(您是自由职业者),与其他希望独立创业的企业家可供选择的法律结构进行比较,会发现自由职业者地位的优势主要涉及到三个方面:行政、社会和税收。

注意:自由职业者是选择了特权的税收和社会地位的个体企业家。它不是一个独立的法律形式。

1.1 轻松成为自由职业者

这种法律地位的设立旨在简化不需要或需要少量投资的业务的启动。不仅获得自由职业者地位的条件非常灵活,而且开始/停止自由职业活动非常容易,只需一份简单的声明就可以了。

这种简化的正式程序对于任何企业家来说都是一个重大优势。

自由职业者地位所具有的简易性特别明显,因为其会计义务方面:自由职业者不受像EURL或SASU等公司的会计义务形式的限制。

在会计方面,自由职业者有非常有限的义务:

  • 记账;
  • 保存所有票据;
  • 如有必要,记录购买。

1.2 有利的自由职业者社会制度

自2016年1月1日起,简化的微型社会制度自动适用于缴纳了微型企业税制并从事工商业、商业、手工业或自由职业活动的个体企业家。因此,自由职业者现在被称为“微型企业家”

该制度允许按月或按季度简化缴纳社会保险费和社会保障金,由自由职业者自行选择。社会保险费的金额是根据申报的营业额乘以一个缴费率确定的。

因此,如果实现的营业额为零,则自由职业者不必支付社会保险费。

此外,值得注意的是,可以将自由职业者地位与一些自由职业者地位的援助措施相结合,例如ACRE,这是在第一年活动期间免除社会保险费的。

值得注意的是:您的社会保险权利包括诸如自由职业者产假或自由职业者陪产假等社会福利。

1.3 自由职业者的税收优惠

自由职业者的税收制度是特殊的:增值税豁免、选择单独征收税款或者享受某些税收豁免。

无需增值税

在增值税方面,自由职业者有权享受增值税豁免。

因此,原则上他不需要开具或申报增值税:因此,开出的价格可能比受增值税约束的企业或手工艺人的价格更有吸引力。相对的是,自由职业者无法获得支付的增值税。因此,对于需要进行大量投资以发展的项目,放弃免税可能是明智的。

选择自由征收

在某些条件下,可以选择“自由职业者自由征收款项”。此选项允许在一个单一付款中支付所得税以及必须支付的社会保险费。在这种情况下,自由职业者每月或每季度(根据其选择)申报和支付以固定费率计算的自由职业者费用。

因此,自由职业者无需将年度营业额记录在个人所得税(IR)申报表中(根据收入性质,可以在工商业利润类别(BIC)或非商业利润类别(BNC)中记录),也无需单独支付社会保险费。

只有当家庭总收入不超过一定金额时才能选择此选项(每年需向所属的企业税务中心核实)。

这种征收方式在实际中提供了真正的便利,自由职业者们可以确切地知道每个月或每个季度的资金情况。

此外,为了评估选择的机会,您必须比较自由征收率与您根据实现的营业额适用的逐渐增长的纳税率。

自由征收预付费率往往是有利的。请注意,如果没有选择自由征收(即收入申报的情况),则从收入中扣除了一定数量的专项费用抵扣:因此,应纳税基础减少了。

税收豁免

自由职业者在其首个纳税年度不需要缴纳CFE。

在活动开始年度(或从10月开始的活动的3个月内)之前必须进行一个临时申报,申报中包括申请临时豁免的请求。还必须满足以下条件:在过去的3年中,没有与自由职业者相类似的活动的配偶、同居伴侣、升降旋、升降续际。

2. 自由职业者的缺点

2.1 受限的企业地位

自由职业者现在必须拥有一个专门用于与其专业活动相关的财务交易的自由职业者银行帐户。

如果自由职业者的活动是商业或手工业活动,自由职业者还必须注册商业登记簿或行业目录。此操作可获得一份K-Bis摘要,使其在合作伙伴、供应商或专业客户中更加可信。

自由职业者必须履行与自由职业者相关的保险义务。

总的来说,自由职业者在其活动中使用车辆的,必须订购车辆的责任保险。建筑业的自由职业者还必须拥有专业责任保险和十年责任保险。

2015年还出现了两个自由职业者要承担的费用:

  • 商业和手工业活动的自由职业者的商业会费,以及相应的社会保险费,根据营业额的百分比(税率从0.007%到0.48%不等)。
  • 出现了企业财产税(自由职业者创建年份除外)。

这些变化旨在避免某些偏差并规范自由职业者地位。

2.2 营业额相关挑战

自由职业者的地位受到自由职业者的营业额限制。有些增值税免税的门槛可能很快就会达到。

增值税免税门槛

  • 对于商业和住房提供活动(酒店、民宿、度假屋等)为91,900欧元;
  • 对于服务提供活动和属于BNC或BIC的自由职业活动为36,800欧元。

如果超过增值税豁免门槛,自由职业者将进入增值税实际简化制度。

自由职业者免税门槛

  • 对于商业和住房提供活动(酒店、民宿、度假屋等)为188,700欧元;
  • 对于服务提供活动和属于BNC或BIC的自由职业活动为77,700欧元。

如果超过自由职业者免税门槛,他将进入个体企业的普通制度,特别是在税收和社会义务方面。

此外,从支付的费用方面来看,在没有预扣税和平衡的情况下,如果营业额为零,则没有费用(除非自由职业者选择支付适用于普通自由职业者制度的最低费用)。

因此,如果您的业务迅速产生大量开支,这种地位就会出现一些缺点,并且由于在这种情况下计算费用的基础是实现的利润,因此需要支出更高的费用。

请记住,这个观察结果在所得税和增值税方面也是成立的!

在业务快速发展或存在大量采购或成本的情况下,成为自由职业者绝对不是一个好主意!

2.3 自由职业者社会保险制度

自由职业者受益于独立职业人士的社会保障(TNS/RSI),无论是报销咨询、药物还是继续教育的权利。

因此,他属于自由职业者社会保险制度,并积累退休年限,但是作为独立人士。如果停止活动,除非他购买了覆盖失业的私人保险,否则他将不享有失业保险的保障。

自由职业者还属于自由职业的退休制度。然而,与个体经营者“经典”退休制度相比,后者具有一些特殊之处,特别是在有效季度的计算方面。

请注意:自2018年1月1日起,RSI已被自由职业者社会保险制度取代。这是一个过渡性的制度,将逐步纳入一般制度。目前,自由职业者没有任何变化。

3. 自由职业者的责任

自由职业者地位不允许创建与自由职业者的个人无关的法律实体。因此,如果您对您的专业供应商之一有债务,这将需要用您的个人财产进行偿还。

请注意,自2022年5月15日起,情况已经有所改变。一种新的独立企业家唯一地位已经生效,并且自动地分离了企业家的财产,以便它们不再混淆。

然而,旧法仍适用于2022年5月15日之前产生的债务。

然而,通过选择EIRL地位或进行免责声明,可以减少自由职业者的责任。

最后,在您在选择是否成为自由职业者时,务必权衡其优点和缺点,并了解相关的责任和法律变化。尽管自由职业者制度为创业者提供了一些便利和优惠,但也存在一定的风险和挑战。通过深入了解并咨询专业人士,希望您可以做出明智的决策,实现自己的创业梦想。

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